Строка 5а счет-фактуры и ЭДО

С 1 июля применяется новая форма счета-фактуры. Она утверждена Постановлением Правительства № 534 от 02.04.2021

В счет-фактуру добавлена новая строка 5а, в которой будут указываться реквизиты (номер и дата составления) документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре.

Многие столкнулись с проблемами передачи данной строки по Электронному документообороту и вот почему…

Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ утвердил формат документов:

• счета-фактуры;
• документа об отгрузке товаров, выполнении работ, передаче имущественных прав или оказании услуг, включающего в себя счет-фактуру;
• документа об отгрузке товаров, выполнении работ, передаче имущественных прав или оказании услуг.

Обратимся к приказу, где единственные сведения о строке 5а, а именно “Реквизиты документа, подтверждающие отгрузку товаров (работ, услуг, имущественных прав)” имеют следующие элементы:

Из шаблона счет-фактуры утвержденного Постановлением Правительства № 534 от 02.04.2021 делаем однозначный вывод, что правильное заполнение строки 5а выглядит так:

№ п/п 1-5 №12345 от 07.07.2021

Где № п/псоответствует порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре, а № и дата ссылку документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав.

Но в приказе ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ таких элементов только три, а именно Наименование, Номер и Дата документа.

Видимо ИФНС забыла про то, что при передаче счет-фактуры в электронном виде, элемент порядковый номер (порядковые номера) записи в счете-фактуре отсутствует.

Как это не печально, но Постановление нужно исполнять, поэтому операторы ЭДО быстро сориентировались и стали применять элемент Наименование документа, как элемент порядковый номер.

И теперь данные элементы в ЭДО выглядят немного странно, но позволяют полностью исполнять новые требования к полям счетов-фактур.

Будем надеяться, что ИФНС в ближайшее время внесёт изменения в приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ и добавит или поменяет элементы.

Пример реализации в ЭДО элементов с порядковым номером

<ДокПодтвОтгр ДатаДокОтгр=”27.07.2021″ НаимДокОтгр=”№ п/п 1-10″ НомДокОтгр=”123456789″/>