Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?
С 1 января 2021 года глава 26.3 Налогового кодекса «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» признается утратившей силу (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ)
Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.
| ЕНВД | УСН (доходы) | УСН («доходы минус расходы») | ПСН | НПД |
| Наличие госрегистрации в качестве ИП | ||||
| да | да | да | да | не обязательна |
| Налоговая ставка | ||||
| 15% с вмененного дохода | 6% с фактических доходов | 15% с разницы между доходами и расходами | 6% от потенциально возможного дохода | 4% или 6% |
| Налоговая база | ||||
| вмененный доход | доход | доход минус расходы | потенциально возможный доход | доход |
| Отчетность | ||||
| декларация | декларация | декларация | нет | нет |
| Налоговый период | ||||
| квартал | год | год | срок от 1 до 12 месяцев | месяц |
| Как часто сдавать декларацию? | ||||
| раз в квартал | раз в год | раз в год | нет | нет |
| Как часто надо платить налог? | ||||
| ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | авансовые платежи ежеквартально | зависит от срока действия патента | ежемесячно |
| Основные ограничения | ||||
| • не более 100 работников • по видам деятельности | • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год | • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год | • не более 15 работников • доход не более 60 млн. руб. в год • по видам деятельности | • отсутствие наемных работников • доход не более 2,4 млн. руб. в год • по видам деятельности |
| Необходимость ведения налогового учета | ||||
| нет | книга учета доходов/расходов | книга учета доходов/расходов | книга учета доходов | нет |
| Возможность уменьшения налога на страховые взносы | ||||
| да | да | страховые взносы включаются в расходы | нет | нет |
| Региональные особенности | ||||
| • ставки • льготы | • ставки • льготы | • ставки • льготы | • ставки • льготы | |
| Отменяется с 01.01.2021 | Нравится! | Нравится! | Нравится! | Нравится! |
Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2021 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.)
